ตัวเลือก การซื้อขาย รายงาน ไปยัง กรมสรรพากร

วิธีการรายงานตัวเลือกในตาราง D บทความอื่น ๆ ไม่ว่าคุณจะเลือกประเภทของตัวเลือกใดคุณจะต้องเปิดเผยรายได้และผลขาดทุนจากเงินทุนให้กับ IRS IRS เปลี่ยนขั้นตอนการรายงานตัวเลือกการซื้อขายในปี 2011 นักลงทุนต้องแสดงรายชื่อการค้าระยะสั้นและระยะยาวในแบบฟอร์ม 8949 และโอนข้อมูลดังกล่าวไปยังตาราง D. ตัวเลือกผู้ค้าไม่ได้รับ 1099s และต้องเก็บบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องของแต่ละ เพื่อให้แน่ใจว่าตาราง D ถูกต้อง เก็บแถลงการณ์การเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและวางไว้ในใบสั่งซื้อเดือน จับคู่การซื้อขายซื้อและขายผ่านวันที่ 31 ธันวาคมเมื่อดำเนินการเสร็จสิ้นแล้วให้แยกออกเป็นธุรกิจการค้าระยะสั้นและระยะยาว ตัวเลือกที่คุณถือครองไว้ไม่ถึงหนึ่งปีเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นในขณะที่สินทรัพย์ที่มีระยะยาวมากกว่า 1 ปีเป็นสินทรัพย์ระยะยาว ไปที่เว็บไซต์ IRS และพิมพ์สำเนาตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 เริ่มต้นด้วยแบบฟอร์ม 8949 และกรอกชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณที่ด้านบนของแบบฟอร์ม จากนั้นตรวจสอบหนึ่งในสามกล่องที่รายงาน 1099 พื้นฐาน เนื่องจากคุณไม่ได้รับ 1099 ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง C. รายงานการซื้อขายสัญญาซื้อขายระยะสั้นในส่วนที่ 1 ในแบบฟอร์ม 8949 ในบรรทัดที่ 2 ให้ป้อนคำอธิบายของพร็อพเพอร์ตี้ในคอลัมน์ a ย้ายไปที่คอลัมน์ c และป้อนเดือนวันและปีที่คุณซื้อเนื้อหาและในคอลัมน์ d ให้ป้อนเดือนวันและปีที่คุณขายสินทรัพย์ หากคุณ shorted ตัวเลือกเพื่อเปิดการค้าวันที่ในคอลัมน์ d จะเร็วกว่าวันที่ในคอลัมน์ c ถ้าตัวเลือกนี้หมดอายุให้ป้อนวันที่นั้นในคอลัมน์ d ป้อนธุรกิจการค้าระยะสั้นทั้งหมดในลักษณะนี้ เมื่อเสร็จแล้วให้ไปที่บรรทัดที่ 2 และป้อนยอดรวมสำหรับคอลัมน์ e และ f ป้อนธุรกิจการค้าระยะยาวในส่วนที่ ii แบบเดียวกับที่คุณทำในตอนที่ 1 เริ่มกรอกข้อมูลในตาราง D โดยป้อนชื่อและหมายเลขประกันสังคมของคุณที่ด้านบนของแบบฟอร์ม เลื่อนลงไปที่ส่วนที่ 1 บรรทัด 3 เพื่อรายงานการค้าขายทางเลือกในระยะสั้นของคุณ โอนเงินที่คุณป้อนในแบบฟอร์ม 8949, บรรทัดที่ 2, คอลัมน์ e และ f, ไปยังตาราง D, ตอนที่ 1, บรรทัดที่ 3 คอลัมน์ e และ f ตอนนี้ลบคอลัมน์ e จากคอลัมน์ f และป้อนจำนวนเงินนั้นในคอลัมน์ h ทำซ้ำขั้นตอนสำหรับธุรกิจการค้าทางเลือกในระยะยาวในส่วนที่ ii รายการที่คุณต้องใช้งบการเงินรายเดือน IRS ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 เก็บบันทึกการซื้อขายของตัวเลือกทั้งหมดที่ถูกต้องและปรับยอดบัญชีของคุณให้สอดคล้องกับคำชี้แจงด้านการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์รายเดือนของคุณ ตัวเลือกที่จัดทำโดย IRS ตามสัญญา 1256 ไม่ได้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8948 หรือ Schedule D. ทางเลือก 1256 จะทำหน้าที่เป็นตัวเลือกในการทำตลาดตราสารทางเลือกที่ไม่ใช่ส่วนของผู้ถือหุ้นและตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์ซื้อขายตามปกติ เป็นธุรกิจที่ได้รับการจัดอันดับเป็นอย่างดี BBB Logo BBB (สำนักธุรกิจที่ดีขึ้น) ลิขสิทธิ์การทำวิจัยการลงทุนของ Zacks ศูนย์รวมทุกสิ่งทุกอย่างที่เราทำคือความมุ่งมั่นในการค้นคว้าอิสระและการค้นพบผลกำไรกับนักลงทุน การอุทิศตัวนี้เพื่อให้นักลงทุนได้เปรียบทางการค้านำไปสู่การสร้างระบบประเมินอันดับสต็อกสินค้า Zacks Rank ที่ได้รับการพิสูจน์แล้วของเรา นับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2529 บริษัท SampP 500 มีกำลังการผลิตเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัวถึง 26 เท่าต่อปี ผลตอบแทนเหล่านี้ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่ 1986-2011 และได้รับการตรวจสอบและรับรองโดย Baker Tilly บริษัท บัญชีอิสระ ดูประสิทธิภาพสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขประสิทธิภาพที่แสดงด้านบน NYSE และ AMEX ข้อมูลล่าช้าอย่างน้อย 20 นาที ข้อมูล NASDAQ เป็นเวลาอย่างน้อย 15 นาทีล่าช้าการซื้อขายตัวเลือกรายงานไปยัง IRS บทความอื่น ๆ เช่นกลยุทธ์การซื้อขายตัวเลือกการรักษาภาษีของธุรกิจการค้าตัวเลือกอยู่ไกลจากง่าย ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานเกี่ยวกับนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ใหม่ธุรกรรมด้านขวาจะมีการรายงานไปยัง Internal Revenue Service เมื่อคุณปิดบัญชีรวมถึงต้นทุนและผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน โปรดทราบว่าบางตัวเลือกการทำธุรกรรมเช่นคร่อมขายสั้นและขายล้างจำเป็นต้องใช้การรักษาภาษีพิเศษและอาจทำให้กำไรจากการรายงานทุนก่อนที่จะปิดตำแหน่ง หลักทรัพย์ที่ครอบคลุมกรมสรรพากรได้กำหนดให้ บริษัท นายหน้าต้องติดตามต้นทุนการทำธุรกรรมด้านการรักษาความปลอดภัยที่เริ่มต้นในปี 2554 ด้วยการซื้อขายหุ้น การซื้อขายตัวเลือกถูกเพิ่มตามความต้องการเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2013 การค้าทางเลือกอื่นหลังจากวันดังกล่าวจะมีพื้นฐานในการบันทึกและรายงานต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B เมื่อมีการขายตัวเลือกเหล่านี้รวมทั้งผลกำไรจากการคำนวณที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกรรม กำไรและขาดทุนจากการลงทุนด้วยข้อกำหนดในการรายงานใหม่ข้อความนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และ 1099-B จะแยกกำไรและขาดทุนในระยะสั้นและระยะยาว ความปลอดภัยใด ๆ ที่ถือครองหนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้นส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้น สิ่งที่ถือครองไว้ในช่วงหนึ่งปีช่วยให้อัตราผลตอบแทนจากเงินทุนระยะยาวดีขึ้นแม้ว่าการสูญเสียจะได้รับการปฏิบัติเหมือนกันก็ตาม หากคุณรวมกำไรและขาดทุนทั้งหมดในระหว่างปีภาษีคุณมีผลขาดทุนสุทธิคุณสามารถตัดยอดบัญชีรายได้อื่น ๆ ได้ถึง 3,000 ต่อปีและใช้เวลาที่เหลือในการทำภาษีในอนาคตจนกว่าจะหมดอายุ การขายเชิงสร้างสรรค์การขายที่สร้างขึ้นเป็นธุรกรรมที่เกี่ยวกับการรักษาความปลอดภัยที่น่าพอใจซึ่งการขายตำแหน่งจะส่งผลให้ได้กำไรถ้าคุณต้องปิดตำแหน่งทันที ตัวเลือกในเงินเป็นตัวอย่างหนึ่ง อีกประการหนึ่งคือเมื่อคุณถือครองหุ้นและซื้อตัวเลือกในการขายในราคาที่สูงกว่ามูลค่าตลาดปัจจุบัน - การซื้อตัวเลือกดังกล่าวหมายถึงการขายที่สร้างสรรค์ คุณต้องตระหนักถึงผลกำไรในวันที่สร้างการขายและการทำธุรกรรมจะรายงานไปยัง IRS เมื่อคุณปิดตำแหน่งรายงานเฉพาะรายได้สุทธิจากกำไรที่รับรู้จากการขายที่สร้างสรรค์ ความรับผิดชอบของผู้เสียภาษีถ้าคุณขายตัวเลือกที่ซื้อมาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2013 นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์อาจไม่รายงานการขายให้กับ IRS อย่างไรก็ตามคุณจะต้องรายงานการทำธุรกรรมเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี รายงานการขายตัวเลือกแต่ละแบบในแบบฟอร์ม 8949 โดยใช้ส่วนที่เหมาะสมสำหรับการทำธุรกรรมระยะสั้นและระยะยาว โอนยอดรวมไปยังตาราง D เพื่อคำนวณกำไรสุทธิหรือตำแหน่งขาดทุนของคุณในปีภาษี เป็นธุรกิจที่ได้รับการจัดอันดับเป็นอย่างดี BBB Logo BBB (สำนักธุรกิจที่ดีขึ้น) ลิขสิทธิ์การทำวิจัยการลงทุนของ Zacks ศูนย์รวมทุกสิ่งทุกอย่างที่เราทำคือความมุ่งมั่นในการค้นคว้าอิสระและการค้นพบผลกำไรกับนักลงทุน การอุทิศตัวนี้เพื่อให้นักลงทุนได้เปรียบทางการค้านำไปสู่การสร้างระบบประเมินอันดับสต็อกสินค้า Zacks Rank ที่ได้รับการพิสูจน์แล้วของเรา นับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2529 บริษัท SampP 500 มีกำลังการผลิตเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัวถึง 26 เท่าต่อปี ผลตอบแทนเหล่านี้ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่ 1986-2011 และได้รับการตรวจสอบและรับรองโดย Baker Tilly บริษัท บัญชีอิสระ ดูประสิทธิภาพสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขประสิทธิภาพที่แสดงด้านบน NYSE และ AMEX ข้อมูลล่าช้าอย่างน้อย 20 นาที ข้อมูลเกี่ยวกับ NASDAQ มีความล่าช้าอย่างน้อย 15 นาทีบทที่ 429 - ผู้ค้าหลักทรัพย์ (ข้อมูลสำหรับแบบฟอร์ม 1040 Filers) หัวข้อนี้จะอธิบายว่าถ้าบุคคลที่ซื้อและขายหลักทรัพย์มีคุณสมบัติเป็นผู้ค้าในหลักทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีและวิธีการที่ผู้ค้าต้องรายงานรายได้และ ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการดำเนินธุรกิจการค้า ความปลอดภัยระยะยาวถูกกำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรภายใน 475 (c) (2) โดยทั่วไปการรักษาความปลอดภัยระยะยาวจะรวมหุ้นหุ้นผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ในห้างหุ้นส่วนและการลงทุนบางรายหลักฐานเกี่ยวกับภาระหนี้สินและสัญญาหลักที่สำคัญต่างๆรวมทั้งหลักฐานการมีส่วนได้ส่วนเสียหรือมีตราสารอนุพันธ์ในตราสารเหล่านี้ รายการและการป้องกันความเสี่ยงที่กำหนดไว้ในรายการเหล่านี้ โปรดดูหมวด 475 (c) (2) สำหรับรายการทั้งหมดที่มีคุณสมบัติเป็นหลักประกัน เพื่อทำความเข้าใจกฎระเบียบพิเศษที่ใช้กับผู้ค้าหลักทรัพย์เป็นประโยชน์ในการทบทวนความหมายของคำว่านักลงทุนตัวแทนจำหน่ายและผู้ค้าและลักษณะที่แตกต่างกันในการรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของตน นักลงทุนมักซื้อและขายหลักทรัพย์และคาดว่าจะได้รับรายได้จากเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุน พวกเขาซื้อและขายหลักทรัพย์เหล่านี้และถือไว้เพื่อการลงทุนส่วนบุคคลพวกเขาไม่ได้ทำธุรกิจหรือการค้า นักลงทุนส่วนใหญ่เป็นบุคคลและถือครองหลักทรัพย์เหล่านี้เป็นระยะเวลานาน การขายหลักทรัพย์เหล่านี้ส่งผลให้เกิดผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง D (PDF) ส่วนของกำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุน และในแบบฟอร์ม 8949 (PDF) การขายและการแสดงออกของสินทรัพย์ทุน ตามความเหมาะสม นักลงทุนอาจมีข้อ จำกัด เรื่องการสูญเสียเงินทุนที่อธิบายไว้ในมาตรา 1211 (ข) นอกเหนือจากกฎการขายน้ำล้างส่วน 1091 นักลงทุนอาจได้รับประโยชน์จากการหักค่าใช้จ่ายในการผลิตรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการให้คำปรึกษาและคำปรึกษาด้านการลงทุนค่าธรรมเนียมด้านกฎหมายและบัญชีและจดหมายข่าวการลงทุน พวกเขารายงานค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 1040, ตาราง A (PDF), การหักเงินตามรายการ การหักเงินเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ ที่อนุญาตให้ทำได้ในขอบเขตที่เกิน 2 ของรายได้ขั้นต้นที่ปรับแล้ว นอกจากนี้ยังสามารถหักดอกเบี้ยจ่ายเพื่อซื้อหรือมีอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนซึ่งก่อให้เกิดรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามตาราง A แต่ภายใต้มาตรา 163 (ง) วงเงินหักลดลงเกินกว่ารายได้จากการลงทุนสุทธิ คาคอมมิชชั่นและคาใชจายอื่นในการไดมาหรือจําหนายหลักทรัพยจะนําไปคิดลดแตตองใชเพื่อคํานวณกําไรหรือขาดทุนเมื่อมีการจําหนายหลักทรัพย ทบทวนหัวข้อ 703 เกณฑ์พื้นฐานของสินทรัพย์ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม รายได้จากการลงทุนไม่ขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานเอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับนักลงทุนโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 550 รายได้จากการลงทุนและค่าใช้จ่าย ตัวแทนจำหน่ายหลักทรัพย์อาจเป็นบุคคลหรือนิติบุคคล ตัวแทนจำหน่ายซื้อถือและจำหน่ายหลักทรัพย์ให้กับลูกค้าของตนในการดำเนินธุรกิจหรือการค้าปกติของตนเอง บางครั้งพวกเขายังคงรักษาพื้นที่โฆษณา ตัวแทนจำหน่ายต่างจากผู้ลงทุนและผู้ค้าเนื่องจากมีลูกค้าและมีรายได้จากการตลาดเพื่อขายให้กับลูกค้า มาตรา 475 กำหนดให้ตัวแทนจำหน่ายต้องเก็บรักษาและเก็บรักษาบันทึกที่ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อผลประโยชน์ส่วนตนกับหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อใช้ในการดำเนินธุรกิจของตน ตัวแทนจำหน่ายต้องรายงานผลกำไรและขาดทุนที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายหลักทรัพย์โดยใช้กฎกติกาการตลาดที่กล่าวถึงด้านล่าง กฎพิเศษใช้บังคับหากคุณเป็นนักลงทุนในหลักทรัพย์ในธุรกิจซื้อและขายหลักทรัพย์สำหรับบัญชีของคุณเอง กฎหมายถือว่าธุรกิจนี้เป็นธุรกิจแม้ว่าผู้ค้าจะไม่รักษาสินค้าและไม่มีลูกค้าก็ตาม ในการประกอบธุรกิจเป็นผู้ค้าหลักทรัพย์คุณต้องมีคุณสมบัติครบถ้วนดังต่อไปนี้คุณต้องพยายามหากำไรจากการเคลื่อนไหวของราคาตลาดทุกวันในราคาของหลักทรัพย์ไม่ใช่จากการจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ยหรือการแข็งค่าของเงินทุนกิจกรรมของคุณต้องมีความสำคัญและ คุณต้องดำเนินกิจกรรมอย่างต่อเนื่องและสม่ำเสมอ ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ต่อไปนี้ควรได้รับการพิจารณาในการพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจการค้าหลักทรัพย์หรือไม่: ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์โดยทั่วไปที่ซื้อและขายความถี่และจำนวนเงินของการค้าระหว่างปีขอบเขตที่คุณดำเนินกิจกรรมเพื่อสร้างรายได้ วิถีชีวิตและระยะเวลาที่คุณอุทิศให้กับกิจกรรม หากลักษณะของกิจกรรมการค้าของคุณไม่ได้มีคุณสมบัติเป็นธุรกิจคุณจะถือว่าเป็นนักลงทุนและไม่ใช่ผู้ค้า ไม่ว่าคุณจะเรียกตัวเองว่าเทรดเดอร์หรือผู้ค้ารายวันคุณเป็นนักลงทุน ผู้เสียภาษีอากรอาจเป็นผู้ค้าในหลักทรัพย์บางประเภทและอาจถือครองหลักทรัพย์อื่นเพื่อลงทุน กฎระเบียบพิเศษสำหรับผู้ค้าไม่ใช้กับหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุน ผู้ประกอบการต้องเก็บบันทึกรายละเอียดเพื่อแยกประเภทหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อลงทุนในหลักทรัพย์ในธุรกิจการค้า หลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนจะต้องระบุไว้ในบันทึกการค้าในวันที่พวกเขาได้มา (ตัวอย่างเช่นโดยถือไว้ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แยกต่างหาก) ผู้ค้ารายงานค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของตนในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง C (PDF) กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ (Sole Proprietorship) ตารางข้อ จำกัด เกี่ยวกับดอกเบี้ยจ่ายที่นักลงทุนนำมาหักกับดอกเบี้ยจ่ายหรือที่เกิดขึ้นในธุรกิจการค้า คาคอมมิชชั่นและคาใชจายอื่นในการไดมาหรือจําหนายหลักทรัพยจะนําไปคิดลดแตตองใชเพื่อคํานวณกําไรหรือขาดทุนเมื่อมีการจําหนายหลักทรัพย ดูหัวข้อ 703 พื้นฐานของสินทรัพย์ กำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์จากการเป็นเจ้าหนี้การค้าโดยขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานของตนเอง Mark-to-Market Traders การเลือกตั้งสามารถเลือกที่จะใช้กฎ mark-to-market, cant นักลงทุน ถ้าผู้ค้าไม่ได้ทำการเลือกตั้งตามกฏหมายที่ถูกต้องตามมาตรา 475 (ฉ) ให้เขาหรือเธอต้องปฏิบัติต่อกำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ในรูปของกำไรและขาดทุนและรายงานการขายในแบบฟอร์ม 1040 ตาราง D ( PDF), กำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุนและในแบบฟอร์ม 8949 (PDF) การขายและการจำหน่ายตราสารทุนอื่น ๆ ตามความเหมาะสม เมื่อรายงานเกี่ยวกับตาราง D ทั้งข้อ จำกัด เกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและกฎการขายซักจะยังคงใช้ต่อไป อย่างไรก็ตามหากผู้ประกอบการค้าทำการเลือกตั้งตามเวลาทำการตลาดทันเวลาเขาหรือเธอสามารถปฏิบัติต่อกำไรและขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์เป็นกำไรและขาดทุนทั่วไป (ยกเว้นหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนดูรายละเอียดข้างต้น) ซึ่งต้องรายงานด้วย ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 4797 (PDF), การขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อธุรกิจ ข้อ จำกัด เกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและกฎการขายล้างยังไม่มีผลบังคับใช้กับผู้ค้าโดยใช้วิธีการทำบัญชีต่อการทำตลาด โดยทั่วไปแล้วพ่อค้าต้องทำการเลือกตั้งตามกฏหมายถึงวันที่ครบกำหนด (ไม่รวมถึงการขยาย) ของการคืนภาษีสำหรับปีก่อนปีที่การเลือกตั้งมีผล คุณสามารถทำการเลือกตั้งได้โดยการแนบแถลงการณ์กับการคืนภาษีเงินได้ของคุณหรือเพื่อขอขยายระยะเวลาในการยื่นเรื่องคืน แถลงการณ์ควรมีข้อมูลดังต่อไปนี้: คุณกำลังทำการเลือกตั้งตามมาตรา 475 (ฉ) ปีภาษีแรกที่การเลือกตั้งมีผลและการค้าหรือธุรกิจที่คุณกำลังทำการเลือกตั้ง ดูเอกสาร Form 1040, Schedule D Instructions กำไรและขาดทุนจากการเพิ่มทุน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจัดทำเครื่องหมายการเลือกตั้ง สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือโดยทั่วไปแล้วการเลือกตั้งในช่วงท้าย 475 (f) อนุญาต หลังจากทำการเลือกตั้งเพื่อเปลี่ยนเป็นวิธีการทำบัญชีแบบแสดงรายการ Market คุณต้องเปลี่ยนวิธีการบัญชีสำหรับหลักทรัพย์ภายใต้ Revenue Procedure 2016-29 นอกเหนือจากการเลือกตั้งแล้วคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 3115 (PDF), ใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี (ดูขั้นตอนรายได้ 2015-13) สิ่งพิมพ์ 550 อธิบายถึงขั้นตอนการเลือกตั้งตามหมวดที่เรียกว่ากฎพิเศษสำหรับผู้ค้าหลักทรัพย์ การยื่นแบบฟอร์ม 3115 ที่กล่าวข้างต้นไม่ทำให้การเลือกตั้งเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา หากคุณได้เลือกตั้งตามมาตรา 475 (f) ที่ถูกต้องวิธีเดียวที่จะหยุดใช้การบัญชีแบบเครื่องหมายการตลาดสำหรับหลักทรัพย์คือการยื่นคำขอเพิกถอนโดยอัตโนมัติภายใต้กระบวนการรายได้ 2016-29, หัวข้อ 23.02 ภายใต้ขั้นตอนรายได้ดังกล่าวจะต้องยื่นคำร้องขอเพิกถอนภายในวันที่ครบกำหนดของผลตอบแทน (โดยไม่คำนึงถึงส่วนขยาย) สำหรับปีภาษีที่อยู่ก่อนปีของการเปลี่ยนแปลง คำชี้แจงการยกเลิกการถูกเพิกถอนนี้จะต้องแนบไปกับการส่งคืนดังกล่าวหรือในกรณีที่มีการร้องขอสำหรับการขยายเวลาเพื่อส่งคืน การเพิกถอนสิทธิโดยทั่วไปไม่ได้รับอนุญาตยกเว้นในสถานการณ์ที่ผิดปกติและน่าสนใจ หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อ คุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF) การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการระบุจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017